电商新规
自 2025 年 6 月 1 日起，国家市场监督管理总局重磅推出的《自然人网店管理规范》正式落地实施。该规范创新性构建 “四个统一” 治理体系，从入驻门槛、运营准则、退出流程到数据报送，为自然人网店运营划定清晰标准。 市场监管总局携手税务总局释放明确信号，要求电商经营者严格落实 “店铺亮照” 与 “依法报税” 双项合规要求。据悉，各大电商平台正逐步清理未完成资质公示、税务登记的违规店铺。当前，仅头部电商平台就有超 10 万家店铺存在资质缺失问题，合规整改迫在眉睫。新规实施后，电商网店税务合规成为刚性要求。 值得关注的是，符合条件的个体工商户将享受税收优惠，综合税率最低可达 1.5%。这标志着电商行业告别 “野蛮生长” 时代，迈入 “数据管税” 的规范化新阶段。本文将为您深度剖析新政要点，精准计算税负变化，助力商家避开合规雷区。
01 电商网店税收政策的关键要点
•实施日期：2025年6月1日起
•法律依据：《自然人网店管理规程》（MR/T 0001—2025）
02 电商网店管理新要求
•规范经营：完成工商和税务登记，分类区分收入
•税负匹配：个体工商户可以享受核定征收政策，税负最低可降至1.5%
03 个体户税率情况
•贸易类：增值税1%，个人所得税0.15%，综合税率为1.2%-1.5%，适用于无进项发票的电商卖家
•服务类：增值税1%，个人所得税0.4%，综合税率为1.4%-2%，适用于推广、设计等服务
•双免个体：每月销售额≤10万（普票），增值税和个人所得税全免
04 电商网店合法降税操作
•主体注册：在税收优惠地区注册个体户，获取核定通知书（税率为0.15%-0.4%）
•业务拆分：贸易类无票采购业务转为有票；服务类外包开票以实现抵扣
•费用支付：采用公对公支付，个体户利润分配至个人账户
05 谁能享受1.5%超低税率?
1、年销售额≤500C的个体户(超标需转一般纳税人，企业所得税25%)
2、贸易类/服务类网店(生产型、进出口企业需单独申报)。
3、合规开票商家(无票支出比例超过30%将触发“税负率异常”预警)。
06 高风险行为预警，以下三类操作必查
1、未登记主体直接开店:按“无证经营”处训。 3、滥用税收洼地政策:2025年核定征收门槛收紧，虚假注册园区将被列入“黑名单”。
2、混淆收入类型避税:将贸易类收入申报为服务类，被查后补税+滞纳金超50%。
07 合规操作:从登记到申报的要点
1、税务登记:线上通过“电子税务局”办理，线下携带身份证、经营场所证明到辖区税局办理。 2、发票怎么开:贸易类采购时必须索取增值税专用发票，服务类要求服务商开具合规发票。
3、申报流程简化版:每月15日前登录电子税务局，上传平台交易流水，填写《自然人网店收入明细表》。
08 给电商老板的紧急建议
•自查历史数据:核对2023-2024年销售收入与申报数据。
•注册双免资格:月销≤10℃的店铺尽快申请“双免户”
•政策过渡期:2025年6月前完成主体注册及税务登记。
•平台数据报送:未来或需电商平台代扣代缴，提前确认平台规则。
